大S（徐熙媛）因流感併發肺炎不幸辭世，享年48歲。這一消息震驚社會各界，讓人不禁感嘆人生的無常。
我的一位當事人Theresa（化名）先前剛和前夫達成離婚調解，看到電視新聞後就著急的打電話來詢問：「蔡律師，我雖然最終拿到了孩子的單方監護權，但我擔心要是有一天我像大S一樣比我前夫先走的話，我的孩子怎麼辦？我的遺產會不會也被前夫拿走？我要如何才能保護我的孩子呢？」
我相信也有很多單親家庭、再婚重組家庭等會遇到類似的監護權和繼承困境。天下父母心，我們總是擔心我們愛的人在我們離開後，是不是能受到妥善的照顧？於是我逐一向Theresa分析：假如沒有事先規劃，純粹依照台灣法律的規定會是如何？如果還來得及，現在我們可以怎樣事先安排？
假如沒有事先安排，大S的遺產繼承和子女監護權會如何？
大S的遺產，依台灣法律規定，將由配偶具俊曄與兩名子女各平均繼承3分之1（《民法》第1138條），S媽及汪小菲均無法繼承。另外，現任配偶具俊曄雖然還可以另外請求剩餘財產的差額分配，但是因為兩人結婚時間僅約3年，婚後財產累積有限，因此推測具俊曄即使請求，對大S整體遺產數額的影響應該也不大。
前夫汪小菲雖然已因離婚而喪失大S遺產的繼承人身分（也就是前夫不能繼承遺產），但大S過世後，兩個孩子的監護權，在法律上當然屬於另一方（汪小菲），不必另外透過訴訟取得監護權。這是台灣法院向來的實務見解[1] 。當然，這也意味著孩子未來可能會與汪小菲共同生活，而且兩個孩子繼承的遺產，會由汪小菲以子女監護人的地位來管理、使用收益以及處分。
未成年子女的財產、照顧與收養
依台灣法律規定，未成年子女因為繼承、贈與或其他無償取得的財產，屬於未成年子女的「特有財產」（《民法》第1087條），在孩子滿18歲成年之前，依法應由父母共同管理，且有使用收益的權利，非為子女之利益，不得處分（《民法》第1088條）；但若父母之一方不能行使權利時，就由另一方行使（《民法》第1089條）。法律上，父母管理子女特有財產不只是權利，也是義務，父母應該用跟處理自己事務同樣的關切來處理子女的財務。
但萬一父母不顧子女利益、任意處理特有財產，那又會怎麼樣？以大S的情形為例，假設汪小菲任意揮霍兩名子女的遺產，沒有妥善為孩子的利益考量，他的行為在法律上可能會被判定為無效或效力未定，須視實際情況而定，但但免不了要透過法院訴訟才能主張。
另一方面，如果大S的家人與汪小菲對孩子的教育、生活照顧觀念出現分歧，可以依《兒童及少年福利與權益保障法》第71條、《民法》第1090條等相關規定，請求法院宣告停止汪小菲對孩子的親權，並聲請改定監護人。然而以律師的角度觀察，台灣訴訟實務上要舉證親權人（汪小菲）確實不適任，並非易事。
而繼父具俊曄雖然理論上可以聲請法院認可、收養大S的孩子，但前提是仍然需要生父汪小菲的同意，才能符合收養的要件（《民法》第1076-1條）。雖然台灣法律有例外規定，父母之一方或雙方對子女未盡保護教養義務、或有其他顯然不利子女之情事而拒絕同意收養的話，經法院認定後，可免除生父的同意權（《民法》第1076-1條），但最終決定權仍在法院，重點仍然在於收養本身是否符合子女的最佳利益。
遺囑規劃不可少！但該怎麼做？
回到一開始Theresa的提問，在我們還能安排的時候，我建議她可以運用下面的法律工具，現在就來規劃！
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預立遺囑並指定遺囑執行人
假如我們像大S一樣比前夫汪小菲先行離世，前配偶確實是自動取得孩子的監護權，法律上也不承認我們可以直接用遺囑剝奪前配偶的監護權。
然而，如果前配偶確實不適任，我們的親人仍然可以在我們身後聲請由法院宣告停止前配偶的親權、改定監護人。因此，我仍然建議Theresa在遺囑中清楚表明：前配偶為何不適任？自己想指定的監護人人選是誰（例如自己的妹妹、孩子的阿姨）？理由是什麼？這樣一來，日後一旦家人提出訴訟，法院仍然會參酌我們的遺囑內容，做出對我方有利的判斷。
而關於遺產部份，S媽依法並非大S的繼承人，但大S其實可以透過遺囑的安排，由S媽繼承遺產，讓她也能獲得照顧。此外常見的情形還有：假設自己沒有子女，希望能讓兄弟姊妹的小孩（也就是姪子、姪女、外甥、外甥女），或是與我們沒有血緣關係的好朋友、照顧者，藉由「遺贈」的方式獲得我們的遺產，這些也都能透過預立遺囑內容先行規劃。這部份可以和律師討論，只要注意《民法》第1223條規定的特留份比例後，就可以自己訂立遺囑以妥善運用遺產。立遺囑不是老年人或有錢人的專利，只要我們心中有牽掛的人，就絕對有必要先預立遺囑。
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成立「遺產信託」及「保險金信託」
許多人誤以為信託是專屬高資產人士的金融工具，其實並非如此。信託的一大功能在於「預先規劃財產的管理與運用」。透過信託契約，「委託人」（例如Theresa）可將名下財產交付信託，並事先約定管理與使用方式，確保自己或家人等「受益人」（例如Theresa的子女）在未來能獲得妥善的生活保障與照護。同時，信託也能有效保護資產，避免因子女本身或子女的監護人（前配偶）因揮霍、詐騙或不當使用而遭受損失，讓財務規劃更加安心可靠。
許多人在進行遺產規劃時，往往會忽略一個關鍵問題──遺產稅。根據法律規定，遺產必須先繳清遺產稅，才能依照遺囑條款進行財產繼承。因此，選擇一位遺囑執行人並預留一筆繳稅資金，是確保遺囑順利執行的重要步驟。
遺囑執行人，顧名思義是負責執行遺囑內容的關鍵人物。在影視作品中，我們常看到喪禮後，家族成員齊聚一堂，聆聽一位年長律師宣讀遺囑內容的場景，這位律師正是遺囑執行人。遺囑執行人的主要職責包括：
- 申報與繳納遺產稅：確保遺產能依法處理，避免產權登記受阻。
- 執行財產分配：根據遺囑內容，將財產分配給受益人。
- 處理法律文件：減少繼承人之間的糾紛，確保遺囑順利執行。
由於繼承程序必須先完稅才能進行財產過戶，因此建議預留一筆資金供遺囑執行人使用，以免因資金短缺而影響財產傳承。最有效的方式之一，就是透過保險規劃來準備這筆資金。以Theresa的情況為例，她考慮讓妹妹擔任遺囑執行人，但擔心妹妹在領取這筆資金後，可能不會如期繳納遺產稅，影響孩子們的繼承權益。為了解決這個問題，有兩種可行方案：
第一個是預留稅源，透過保險金支付遺產稅。投保一筆身故保險，並指定受益人為遺囑執行人（即妹妹）。由於身故保險金不計入遺產總額，因此可直接支付給受益人，不受遺產分配影響。這筆保險金可作為遺產稅資金來源，確保有足夠資金繳納稅款。
第二是確保資金用途，進行保險金信託。為避免遺囑執行人擅自挪用這筆資金，可以透過保險金信託來管理。受託銀行會管理這筆保險金，當遺產稅單開立後，由妹妹提交稅單給銀行，銀行再用這筆信託資金代為繳納遺產稅。繳稅後的剩餘金額可作為妹妹擔任遺囑執行人的報酬，確保她有動機履行職責。國稅局會將遺囑執行人列為納稅義務人，若未依法繳稅，國稅局有權要求她負責，因此不必擔心資金被挪用。
透過與律師共同討論遺囑內容並設計搭配信託條款，也就是成立「遺囑信託」，Theresa可以事先安排名下不動產的管理方式，在她仍健在時，這些不動產仍然是由她自由管理使用，租金收益也歸她所有。但當Theresa離世、並由遺囑執行人完成遺產稅繳納後，這些不動產將進入信託，交由受託人（通常為銀行）管理，以確保孩子們獲得長期的保障。
我們可以在遺囑中詳細設定信託條款，確保不動產的用途符合自己的期望，例如確保子女擁有居住權：受託人將管理不動產，讓孩子們可以繼續居住其中，無需擔心住所問題。而不動產如有租金收益也可按照信託條款，在特定條件下撥款給孩子，例如用來支付學費、留學費用、作為創業資金等，當子女年滿一定年齡或結婚後，也可以發放一筆較高金額的特定款項。
即使孩子的父親是法定監護人，他也無權擅自出售不動產或更改租金撥款方式，確保財產「專款專用」，避免遭濫用或揮霍無度。若子女成年後經商，萬一發生財務危機，他們的債權人也無法強制執行這筆信託不動產，確保財產不受外界影響。
讓財富真正照顧到下一代
我詳細為Theresa說明保險金信託和遺囑信託的優勢，她逐漸理解這種規劃可以幫助她確保孩子的未來，不僅能讓財產妥善運用，也能防止不必要的風險，真正實現她「照顧孩子」的心願。
遺產傳承並非僅靠遺囑或單一工具就能解決，而是需要保險、信託、法律及稅務規劃的相互配合。這也正是為何律師在處理遺產規劃時，往往不只是單純的法律顧問，而會與銀行、稅務專家等各領域專家合作，以確保客戶的財產能順利傳承，不因疏忽或規劃不周而受阻。透過這樣的整合規劃，不僅能確保遺產順利傳承，也能避免家人間的紛爭，讓財富真正發揮其保障作用，實現生前對家人的承諾與照顧。
（作者為謙眾國際法律事務所律師，美國波士頓大學法學碩士，經濟部中小企業處榮譽律師，民事訴訟法資深講師，專長為民事及家事案件。）
[1] 最高法院62年台上字第1398號民事判例：「夫妻之一方，對於未成年子女之監護權，不因離婚而喪失，依民法第1051條及第1055條規定，由一方監護者，不過他方之監護權一時的停止而已，任監護之一方死亡時，該未成年之子女當然由他方監護，倘任監護之一方，先他方而死亡，而以遺囑委託第三人行使監護職務者，則與民法第1093條『後死之父或母，得以遺囑指定監護人』之規定不合，不生效力。」
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