銓敘部長張哲琛19日至立法院司法及法制委員會，報告「公務人員退撫基金105年度業務計畫及收支預算案」，指出全球股、債、匯市震盪加劇，影響退撫基金投資績效，「今年的目標是年底不虧」，引起各界關注。
其實，相較於單一年度的基金投資績效，基金的長期運用績效、收支比例等顯然更值得關注，「公務人員退休撫卹基金」自民國84年7月1日成立以來，至今年剛好屆滿20週年，茲將歷年「退撫基金」財務狀況整理如下：
一、參加人數
截至103年12月底止，參加基金之機關學校總數為7,987個，參加之總人數為624,992人，各身分別人數及比例如表1：
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二、「退撫基金」淨值
「退撫基金」淨值從民國85年的156億元逐年增加，截至103年12月底止，「退撫基金」淨值為5948億，計比上一年度增加324億元。
三、退撫基金歷年收支
「退撫基金」歷年收支指基金繳費收入與基金退撫支出之比率，收支比例越低表示基金財務狀況相對健全，越高則表示基金財務壓力相對沈重，故收支比例是衡量基金財務狀況的重要指標。
自「退撫基金」成立以來，其收支比例呈現逐年上升趨勢，從民國85年的1.06%，（亦即當年每100元收入，僅有1.06元用於支付已退休人員之退撫新制給付），上升至103年12月的105.64%，亦即，民國103年度「退撫基金」之年度收支已正式逆轉，未來除非增加收入，否則，基金逆轉幅度將逐年加大，換算退撫基金自成立以之平均收支比例為51.50%。
在軍公教三類人員中，又以軍職人員之收支情形最為嚴峻，教育人員之收入亦首次小於支出，茲分述如下：
（一）軍職人員：軍職人員於民國86年1月1日加入退撫基金，民國86年，收入23.2億元，支出3.42億元，收支比例14.74%；民國90年，收入53.47億元，支出28.43億元，收支比例53.17%；民國101年，收入98.05億元，支出115.66億元，收支比例已達117.96%，民國103年，收入97.17億元，支出135.9億元，收支比例139.86%，連續第4年出現收入小於支出，且收支逆轉情形持續擴大。
（二）公務人員：公務人員於民國84年7月1日加入退撫基金，民國86年，收入131.9億元，支出6.25億元，收支比例為4.74%；民國90年，收入159.61億元，支出32.13億元，收支比例20.13%；民國101年，收入276.74億元，支出202.71億元，收支比例73.25%，民國103年，收入279.66億元，支出269.88億元，收支比例已達90.67%，收支逆轉趨勢明顯。
（三）教育人員：教育人員於民國85年2月1日加入退撫基金，民國86年，收入104.68億元，支出2.73億元，收支比例2.61%；民國90年，收入128.2億元，支出33.73億元，收支比例26.31%；民國101年，收入215.67億元，支出183.11億元，收支比例84.9%，民國103年，收入219.76億元，支出224.45億元，收支比例達102.13%，「教育人員」首度出現收支逆轉。
三、退撫基金運用明細
至民國103年12月底止，退撫基金之操作，自行經營計4075.84億，占69.49%；委託經營計1789.4億，占30.51%，其運用範圍明細及比例如下：
四、退撫基金收益概況
民國101年度以來，退撫基金加計未實現損益及備供出售金融資產投資評價損益後之年化收益率(%)，分別為6.17%、8.3%、6.5%，過去三年基金經營績效可謂穩健。
統計「退撫基金」歷年收益(加計未實現損益及備供出售金融資產投資評價損益後之年化收益率)，自民國85年度至103年度，共有4個年度為負報酬(89年：-8.7%、91：-2.53%、97：-22.33%、100：-5.98%)，比同期台銀二年定期存款利率低的年度則有6次(民國87、89、90、91、97、100)。
然而，自退撫基金成立以來之平均收益率仍不符預期，截至103年12月底止，「列計備供出售金融資產投資評價損益後之收益率」為3.25%，雖高於「台銀二年期定期存款利率」1.97%，但長期經營績效仍有提升空間。
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